✍ 工事内容の中に、「 修繕費か資本的支出か不明なもの」がある場合であっても、 「 修繕費」として計上することができます。 資本的支出と修繕費の違いとは 何か物を修理した際に、通常は「修繕費」という勘定科目を使います。 固定資産を新規に取得した場合と同様に、「 減価償却という方法」により、「 使用可能期間にわたる会計年度に 按分して、 費用計上する」ことが必要となります。
すなわち、『税務上「修繕費」として計上できるもの』は、上記のような『社会一般で考えられている「修繕費」』よりもかなり「 狭い範囲の支出」に 限定されています。
より美しい色や魅力的な色に塗り替えることが目的の外壁塗装• もちろん、 工事の金額や目的だけではどちらにあてはまるかを決めることが難しい場合もありますので、その場合は事前に税理士などの専門家に相談しておくことをお勧めいたします。
🤙 建物改修費用 10万円• 「 税務上に規定されている 簡便的・機械的」な按分計算の方法 を下記（１）及び（２）でご紹介させて頂きます。
16）につき修繕等の補修義務がない場合においても、当該賃借資産が災害により被害を受けたため、当該法人が、当該賃借資産の原状回復のための補修を行い、その補修のために要した費用を修繕費として経理したときは、これを認める。 「資本的支出となるような工事」はどのような工事であるかを 下記（１）で、• 固定資産の 通常の維持管理のために必要となる支出部分• 修繕費の仕訳・勘定科目 例）事務所のフローリングが経年劣化で傷んでいたので張替えを行い、銀行口座から振り込んだ 借方勘定科目 金額 貸方勘定科目 金額 摘要 修繕費 500,000 普通預金 500,000 フローリング補修 例）パソコンが故障したので修理代2万円を現金で支払った 借方勘定科目 金額 貸方勘定科目 金額 摘要 修繕費 20,000 現金 20,000 パソコン修理 例）カーナビを現金30万円で購入して事業用の車両に取り付けた この場合は資本的支出になるので勘定科目は修繕費ではなくになります。
Step2で行われる実質的判断は、上記のような判断となりますが、 この実質判断を行うための「 判断基準となる税務上の規定」は、どのようなものであるかが問題となります。
🙏 なお、税金計算上の費用として計上することを、法人税では「 損金に算入する」、所得税では「 必要経費に算入する」といいます。 迷った時は資産価値を高めるかどうかをまず判断し、単なる修理であれば修理費として計上できます。 １）合理的な基準による按分計算 Step３で「６０万円基準」や「取得価額の１０％基準」に該当しない場合には、「区分不明金額」をどのように取り扱うかを 明記した税務上の規定はありません。
ただし、修理等に要したをすべてまたはとして処理できるとは限らず、 に該当する場合には計上したうえとして長期間にわたり少しずつ処理していく必要がある（により各年分の・に算入する）。
（この場合には、支出時に「 費用（ 修繕費）」 として計上できないことになります。
😋 「 取替前・塗替前と 同じ部品・素材を利用して行う場合の工事」に対する「工事内容内訳書」も入手しておくことが良いと考えます。
1・地盤沈下により、建物、機械装置等が浸水することとなったために行う床上げ、地上げまたは移設の費用。
繰り返しになりますが、これが最も重要なことです。
✊ 税務上の規定にしたがった実質判断ができるように、工事の内訳内容をしっかり把握することが必要となるため、 （建物や建物附属設備に対する工事が行われたような場合には、複数の工事内訳を伴うものとなるために、工事内訳内容の把握が特に必要となります。 改良が加わると「修繕費」ではなく「固定資産」として管理する。 ・おおむね3年以内の周期で支出しているかどうか。
3中小企業者等の少額減価償却資産の特例 これらの特例を適用することも合わせて検討してみてもよいでしょう。
経理プラス： まとめ 修繕費とは通常の維持管理や原状回復のためにかかった費用のことを指します。
😙 「 区分不明金額」の「 ３０％の金額」• その金額が60万円に満たない場合• イ 土地の取得後直ちに地盛りを行った場合 ロ 土地の利用目的の変更その他土地の効用を著しく増加するための地盛りを行った場合 ハ 地盤沈下により評価損を計上した土地について地盛りを行った場合 4 建物、機械装置等が地盤沈下により海水等の浸害を受けることとなったために行う床上げ、地上げ又は移設に要した費用の額。 修繕費とはどのようなものかを定めた「 一般的規定」や「 具体的規定」 に従って、 実質的に判断します。
3） また、このような工事につきましては、必ず工事の内訳内容・内訳金額が分かる書類を入手して頂くことも重要であると考えます。 部品交換• 利益の数字にも影響しますので、税金計算にも影響が出ます。
家財保険 家の中にあって引っ越しの際にもって運べる家具や家電製品、衣類のようなものを家財といいます。
👌 また、最近ではAIやRPA（robotic process automation）を取り入れるなど，ソフトウェアを活用したシステム化が進んでいます。 もちろんやましいことをしているわけではありませんから、堂々としていればいいのですが、それでも嫌だという時は、税理士に相談しましょう。 （昭55年直法2－8「二十六」により追加、平元年直法2－7「五」、平15年課法2－7「二十」により改正） 1 その一の修理、改良等のために要した費用の額（その一の修理、改良等が2以上の事業年度（それらの事業年度のうち連結事業年度に該当するものがある場合には、当該連結事業年度）にわたって行われるときは、各事業年度ごとに要した金額。
5そういった場合には、合理的基準に基づいて修繕費と資本的支出を区分することが必要です。
その際資料を請求されるはずですから、請求書だけでなく、修理に関わる納品書、受取書、見積書などの資料を全て保管しておきましょう。